Услуга · АСК НДС-2 и разрывы

Защита по АСК НДС-2: разрывы и технические контрагенты

АСК НДС-2 сопоставляет вашу книгу покупок с книгой продаж поставщика. Если зеркальной записи нет, система формирует разрыв, а инспекция ищет того, кто получил выгоду, — и чаще всего это платёжеспособный покупатель, а не исчезнувшая «техничка». Мы выстраиваем защиту так, чтобы разрыв поставщика не стал вашим доначислением.

Описать ситуацию Разборы по теме: АСК НДС и разрывы

Когда обращаются

Пришло требование по разрыву

В требовании указан контрагент и сумма расхождения. Нужен ответ, который снимает вопрос, а не подтверждает подозрения.

Вас назвали выгодоприобретателем

Инспекция определила вашу компанию как получателя необоснованной налоговой выгоды по цепочке.

Поставщик оказался «техничкой»

У контрагента нет ресурсов, персонала и движения по счёту, соответствующего объёму сделок.

Разрыв на втором-третьем звене

Прямой поставщик реален, но дальше по цепочке НДС не уплачен. Ответственность пытаются переложить на вас.

Поставщик ликвидирован или банкротится

Подтвердить операцию у источника невозможно — доказывать реальность нужно своими документами.

Требуют убрать вычет добровольно

Инспекция давит на уточнёнку. Решение принимается после расчёта перспектив спора.

Что делаем

Находим источник разрыва

Определяем, на каком звене возникло расхождение, прямой это контрагент или дальнее звено, и в чём именно несовпадение: период, сумма, реквизиты счёта-фактуры.

Проверяем формальные основания

Нередко разрыв — техническая ошибка: не тот период, опечатка в ИНН или номере счёта-фактуры. Такие случаи закрываются без спора.

Доказываем реальность операции

Собираем доказательства фактического исполнения: передача товара, логистика, склад, приёмка, использование в деятельности, оплата.

Подтверждаем должную осмотрительность

Восстанавливаем картину выбора контрагента: что проверяли, какие документы запрашивали, чем обосновали коммерческие условия.

Отвечаем и защищаем вычет

Готовим ответ, участвуем в комиссии, фиксируем позицию и не допускаем автоматического отказа в вычете.

Доводим до возражений и жалобы

Если инспекция не согласилась — переносим спор в возражения на акт, апелляционную жалобу и, при необходимости, в суд.

Что вы получаете

Карту разрыва: где возникло расхождение и кто его источник
Документальное подтверждение реальности операций
Досье должной осмотрительности по контрагенту
Ответ на требование, снимающий статус выгодоприобретателя
Позицию по ст. 54.1 НК РФ с опорой на судебную практику
План действий, если поставщик недоступен или ликвидирован

Нормы, на которые опираемся

ст. 54.1 НК РФ — пределы осуществления прав налогоплательщика;
ст. 169, 171, 172 НК РФ — счёт-фактура и условия вычета;
п. 8.1 ст. 88 НК РФ — документы при расхождениях по НДС;
ст. 93.1 НК РФ — истребование по контрагенту;
ст. 122 НК РФ — неуплата налога, штраф 20 %, при умысле — 40 %.

Опишите ситуацию — вернёмся с оценкой в течение рабочего дня

Разберём документы, оценим сумму риска и предложим маршрут. Первичная оценка — без оплаты и без обязательств.

Заявка: Защита по АСК НДС-2

Ответим на почту или в мессенджер в рабочие часы.

Частые вопросы

Отвечаю ли я за то, что поставщик не заплатил НДС?

Сам по себе неуплаченный поставщиком налог не лишает вас вычета. Отказ правомерен, если доказано, что операция нереальна или вы знали либо должны были знать о «техническом» характере контрагента (ст. 54.1 НК РФ). Поэтому защита строится вокруг реальности сделки и осмотрительности.

Что считается должной осмотрительностью?

Проверка контрагента до сделки соразмерно её сумме и риску: правоспособность, ресурсы, деловая репутация, обоснование коммерческих условий. Важно, чтобы это было зафиксировано документально, а не делалось задним числом.

Разрыв на пятом звене — это моя проблема?

Формально нет: чем дальше звено, тем слабее связь с вами. Но инспекция ищет платёжеспособного выгодоприобретателя по всей цепочке, поэтому позицию нужно заявлять сразу, а не после акта.

Поставщика уже ликвидировали. Что делать?

Доказывать реальность собственными документами: логистика, склад, приёмка, использование товара или результата работ в деятельности, оплата, переписка. Отсутствие контрагента не означает отсутствие операции.