Услуга · Личная ответственность

Субсидиарная ответственность и ст. 199 УК РФ

Доначисление по НДС редко заканчивается на компании. Если долг не погашен, он переходит на контролирующих лиц через субсидиарную ответственность, а материалы проверки направляются в следственные органы. Мы работаем с личным риском руководителя и собственника — и лучше начинать до того, как компания ушла в банкротство.

Описать ситуацию Разборы по теме: Субсидиарка и ст. 199 УК

Когда обращаются

Компания не может погасить доначисление

Налоговый долг превращается в личный риск контролирующих лиц.

Подано заявление о банкротстве

ФНС как кредитор заявит о привлечении к субсидиарной ответственности.

Заявлено о субсидиарной ответственности

Нужно опровергать презумпции и доказывать добросовестность управленческих решений.

Материалы направлены в следственный комитет

Возник риск уголовного дела по ст. 199 УК РФ.

Вы были номинальным руководителем

Есть отдельная линия защиты, связанная с раскрытием фактического контролирующего лица.

Вышли из состава участников

Ответственность может наступить и за период, когда вы контролировали компанию.

Что делаем

Оцениваем личный риск

Определяем период контроля, объём доначислений, наличие признаков вывода активов и перспективу привлечения.

Разбираем основания заявления

Опровергаем презумпции: причинно-следственная связь между решениями руководителя и невозможностью погасить долг должна быть доказана.

Защищаем деловое решение

Показываем, что действия были в пределах обычного предпринимательского риска, а не направлены на причинение вреда кредиторам.

Работаем с уголовным риском

Выстраиваем позицию по умыслу и размеру, сопровождаем на опросах и допросах, взаимодействуем со следствием.

Снимаем или уменьшаем сумму

Оспариваем размер требований и состав ответственности, добиваемся исключения необоснованных эпизодов.

Связываем с налоговым спором

Чем раньше снят или уменьшен сам налоговый долг, тем меньше база и для субсидиарки, и для уголовного состава.

Что вы получаете

Оценку личного риска руководителя и собственника
Возражения на заявление о привлечении к субсидиарной ответственности
Позицию по добросовестности и деловому решению
Защиту при опросах и допросах в рамках доследственной проверки
Контррасчёт размера ответственности
Связанную стратегию: налоговый спор, банкротство, уголовный риск

Нормы, на которые опираемся

гл. III.2 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» — субсидиарная ответственность;
ст. 61.11, 61.12 ФЗ № 127-ФЗ — основания привлечения;
ст. 53.1 ГК РФ — ответственность лиц, определяющих действия юрлица;
ст. 199 УК РФ и примечание к ней — уклонение от уплаты налогов организацией, крупный размер свыше 18 750 000 ₽, особо крупный свыше 56 250 000 ₽;
ст. 199.2 УК РФ — сокрытие имущества от взыскания.

Опишите ситуацию — вернёмся с оценкой в течение рабочего дня

Разберём документы, оценим сумму риска и предложим маршрут. Первичная оценка — без оплаты и без обязательств.

Заявка: Субсидиарка и ст. 199 УК

Ответим на почту или в мессенджер в рабочие часы.

Частые вопросы

Когда налоговый долг становится личным?

Когда компания не может его погасить и доказано, что к этому привели действия или бездействие контролирующих лиц. Контролирующим должника лицом признаётся тот, кто имел соответствующие возможности не более чем за три года, предшествующих возникновению признаков банкротства (ст. 61.10 Закона о банкротстве) — достаточно любого момента внутри этого окна, а не всех трёх лет подряд. Чаще всего это банкротство, инициированное после доначисления, либо исключение компании из реестра с непогашенным долгом.

Можно ли защититься, если я был номинальным директором?

Да, это самостоятельная линия защиты. Закон допускает освобождение или снижение ответственности номинального руководителя, если он раскрыл фактически контролирующее лицо и сведения помогли установить обстоятельства дела.

Автоматически ли возбуждают уголовное дело?

Нет. Материалы направляются в следственные органы при неуплате доначисленного в установленный срок и достижении порога, прямо названного в примечании к ст. 199 УК РФ: крупный размер — более 18 750 000 ₽ за три финансовых года подряд, особо крупный — более 56 250 000 ₽. Решение о возбуждении принимает следствие, и ключевой вопрос — доказанность умысла.

Что сделать в первую очередь?

Не ждать банкротства. Пока идёт налоговый спор, можно уменьшить сам долг — а значит, и базу для субсидиарной ответственности и для уголовной квалификации.