Уведомление об освобождении от НДС: IT-компания
· Наталья Свияжская
IT-компания на УСН с доходом до 20 млн руб. за предыдущий год вправе применять освобождение от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ — без уплаты налога и без подачи деклараций. Если доход превысил этот порог, необходимо выбрать ставку: 5%, 7% или стандартную 22% (п. 3, пп. 1–2 п. 8 ст. 164 НК РФ). Разбираем, как правильно оформить уведомление об освобождении от НДС для IT-компании и что будет, если упустить переходный период.
Упрощёнка и НДС в 2026: почему IT-компании не в стороне
Расхожее заблуждение — «я на УСН, НДС меня не касается» — с 2025 года перестало работать. Согласно 176-ФЗ от 12.07.2024, все организации и ИП на упрощённой системе налогообложения признаются плательщиками НДС. IT-компании — не исключение: разработчики ПО, IT-интеграторы, SaaS-сервисы и digital-агентства подпадают под общее правило.
С 01.01.2026 действует обновлённый порог освобождения: если доход за предыдущий год не превысил 20 млн руб. — можно применять освобождение по п. 1 ст. 145 НК РФ (425-ФЗ от 28.11.2025). Порог заморожен на уровне 20 млн руб. на ближайшие годы (законопроект № 1256655-8); конкретные сроки дальнейшего снижения уточняются [VERIFY].
Для IT-компаний с доходом выше порога доступны спецставки: 5% (пп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ) при доходе до 272,5 млн руб. или 7% (пп. 2 п. 8 ст. 164 НК РФ) при доходе до 490,5 млн руб. с учётом дефлятора 1,090 (приказ МЭР от 06.11.2025 № 734). Выбор ставки — не формальность: спецставка связывает компанию на 12 последовательных кварталов (п. 9 ст. 164 НК РФ).
Уведомление об освобождении от НДС для IT-компании: когда и как подавать
Освобождение по ст. 145 НК РФ не применяется автоматически — нужно уведомить налоговый орган. Форма и порядок подачи уведомления установлены ФНС [VERIFY актуальный приказ о форме]. Уведомление подаётся до начала периода, с которого планируется применять освобождение.
Для IT-компании, начинающей деятельность или превысившей порог в середине года, важно понимать: если лимит 20 млн руб. превышен в течение квартала, освобождение утрачивается с 1-го числа месяца, в котором произошло превышение [VERIFY]. С этого момента необходимо начислять НДС по выбранной ставке, выставлять счета-фактуры (ст. 169 НК РФ) и подавать декларацию не позднее 25-го числа после окончания квартала (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Ключевые документы для уведомления: выписка из книги учёта доходов и расходов, подтверждающая объём выручки за предыдущий год; при необходимости — дополнительные документы по запросу налогового органа (ст. 93 НК РФ).
Если вы не уверены, попадаете ли под освобождение и правильно ли сформирована доходная база — разберём ситуацию до подачи уведомления. Срок подачи привязан к началу применения освобождения: упустить его — значит потерять право на весь период. Уточните свой статус сейчас.
Получить консультацию по освобождениюМатрица сценариев для IT-компании на УСН
- Сценарий 1. Доход за 2025 год — до 20 млн руб.
- Статус: право на освобождение по п. 1 ст. 145 НК РФ. Риск: не подать уведомление вовремя — и потерять право на освобождение в следующем периоде. Действие: подать уведомление, вести учёт доходов для контроля порога, не выставлять счета-фактуры с НДС.
- Сценарий 2. Доход за 2025 год — от 20 до 272,5 млн руб.
- Статус: освобождение недоступно, применяется спецставка 5% (пп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ). Риск: выбрать ставку без анализа структуры клиентов — и получить конкурентный проигрыш: покупатели-плательщики НДС не смогут взять ваш входящий налог к вычету. Действие: оценить долю B2B-клиентов с НДС, выбрать ставку, настроить выставление счетов-фактур. Спецставка фиксируется на 12 последовательных кварталов.
- Сценарий 3. Доход превысил 272,5 млн руб. в течение года
- Статус: ставка 5% утрачивается, применяется 7% (пп. 2 п. 8 ст. 164 НК РФ) или стандартная 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Риск: не отследить момент превышения и продолжить выставлять счета-фактуры по старой ставке — это ошибка в декларации и потенциальное доначисление (ст. 122 НК РФ: штраф 20% при неосторожности, 40% при умысле). Действие: контролировать накопленный доход ежемесячно, заблаговременно перейти на новую ставку.
Что нужно подготовить: чек-лист для IT-компании
- Подтвердить объём дохода за предыдущий год: выписка из КУДиР с итогом, учёт процентов по вкладам (для ИП — 104-ФЗ от 25.04.2026 исключает их из порогового расчёта при доходе до 60 млн руб. за 2025 год).
- Определить форму освобождения или выбранную ставку (5% / 7% / 22%) и зафиксировать решение до начала применения.
- Подать уведомление об освобождении в налоговый орган (если применяете ст. 145 НК РФ) или уведомить о выбранной спецставке в установленный срок [VERIFY форму и срок по актуальному порядку ФНС].
- Настроить документооборот: при освобождении — счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)»; при спецставке — счета-фактуры с указанием ставки 5% или 7% и суммы налога (ст. 169 НК РФ).
- Настроить мониторинг доходов: ежемесячный контроль нарастающего итога для своевременного обнаружения превышения порога.
Как это работает на практике: обезличенный кейс
Ситуация. IT-компания (разработка корпоративного ПО, УСН «доходы»), доход за 2025 год — 17,4 млн руб. Руководитель считал, что НДС компании не касается, поскольку «мы на упрощёнке». В начале 2026 года при первой же проверке документооборота выяснилось: часть B2B-клиентов уже запрашивала счета-фактуры с НДС, которые компания не выставляла.
Что сделали. Подтвердили право на освобождение по п. 1 ст. 145 НК РФ — доход ниже порога 20 млн руб. Подали уведомление. Сформировали правильный шаблон счёта-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)». Разъяснили клиентам позицию компании по НДС, чтобы не терять контракты.
Итог. Компания применяет освобождение без уплаты НДС; документооборот приведён в соответствие с требованиями ст. 168–169 НК РФ. При росте доходов свыше 20 млн руб. — готов план перехода на спецставку 5%.
Снимаем главное возражение: «меня это не касается, я на упрощёнке»
С 2025 года упрощёнка больше не означает автоматическое освобождение от НДС. 176-ФЗ от 12.07.2024 сделал всех упрощенцев плательщиками НДС по умолчанию. Освобождение по ст. 145 НК РФ теперь — не статус «по умолчанию», а право, которое нужно заявить. Если IT-компания не подала уведомление и не выставляет счета-фактуры, но при этом получает доход выше порога, налоговая вправе доначислить НДС за весь период, начислить пени [VERIFY ставку пеней по ст. 75 НК РФ] и штраф (ст. 122 НК РФ: 20% от суммы неуплаченного налога при неосторожности, 40% при умысле).
Освобождение — это не просто «не платить НДС». Это конкретная процедура: уведомление, правильные документы, контроль порога. Разобраться с этим один раз — значит закрыть риск доначислений на весь период применения.
Ваша IT-компания на УСН — и вы не знаете, подпадаете ли под освобождение или какую ставку выбрать? Декларация НДС подаётся до 25-го числа после окончания квартала (п. 5 ст. 174 НК РФ) — ошибка на этом этапе тянет за собой штрафы и доначисления. Разберём вашу ситуацию до того, как она станет проблемой.
Разобрать ситуацию с переходомКак бюро НДСНИК помогает IT-компаниям с переходом
Переход на НДС для IT-компании — это не бухгалтерская задача, а управленческое решение с долгосрочными последствиями. Выбор ставки, момент подачи уведомления, настройка документооборота — каждый из этих шагов влияет на налоговую нагрузку, конкурентоспособность предложения и отношения с клиентами.
Бюро НДСНИК специализируется на НДС. Мы разбираем ситуацию по структуре доходов компании, составу покупателей и договорной базе. Результат — конкретный план: какое уведомление подать, в какой срок, как перестроить документооборот и как минимизировать налоговые риски переходного периода. Без воды, без гарантий исхода — с пошаговым планом действий.
Частые вопросы
1. Как перейти на НДС без ошибок?
Определите свой доход за предыдущий год и сравните с порогом 20 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ). Если доход ниже порога — подайте уведомление об освобождении до начала применения. Если выше — выберите спецставку 5% или 7% (ст. 164 НК РФ) либо стандартную 22%. Каждый вариант требует отдельной системы документооборота: счетов-фактур, книги покупок и продаж.
2. Что даёт освобождение по ст. 145 НК РФ?
Освобождение по ст. 145 НК РФ означает: вы не начисляете НДС на реализацию, не подаёте декларацию по НДС и не ведёте книгу покупок/продаж в полном объёме. Но и входящий НДС не принимаете к вычету — он включается в стоимость товаров (работ, услуг). Для IT-компаний с доходом до 20 млн руб. в год это часто выгоднее, чем платить спецставку.
3. Нужно ли выставлять счета-фактуры на УСН?
Если вы применяете освобождение по ст. 145 НК РФ — счёт-фактуру выставлять не нужно (или выставляется с пометкой «Без налога (НДС)»). Если вы выбрали спецставку 5% или 7% — счёт-фактуру выставлять обязательно (ст. 169 НК РФ). При этом покупатель не получает право на вычет входящего НДС по спецставке 5%.
4. Как выбрать ставку НДС на УСН?
Выбор зависит от объёма доходов и структуры покупателей. Ставка 5% (пп. 1 п. 8 ст. 164 НК РФ) выгодна, если покупатели — преимущественно физлица или малый бизнес на УСН без вычетов. Ставка 7% (пп. 2 п. 8 ст. 164 НК РФ) уместна, если среди клиентов много плательщиков НДС, которым важен входящий вычет. Спецставка связывает вас на 12 последовательных кварталов (п. 9 ст. 164 НК РФ) — менять её до истечения этого срока нельзя.
5. Кто из упрощенцев платит НДС в 2026 году?
С 2025 года все организации и ИП на УСН признаются плательщиками НДС (176-ФЗ от 12.07.2024). В 2026 году освобождение от НДС по п. 1 ст. 145 НК РФ сохраняется для тех, чей доход за предыдущий год не превысил 20 млн руб. (425-ФЗ от 28.11.2025). Если доход выше — необходимо выбрать ставку: 5%, 7% или стандартную 22% (п. 3 ст. 164 НК РФ).
Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Нормы НК РФ и связанные законы применяются с учётом конкретных обстоятельств — для оценки вашей ситуации обратитесь к специалисту.