Переход на НДС при УСН: клининг

Автор: Наталья Свияжская  ·  11 мая 2026

Почему «я на упрощёнке» больше не освобождает от НДС

До 2025 года упрощённая система налогообложения автоматически означала освобождение от НДС. Это изменилось: 176-ФЗ от 12.07.2024 сделал упрощенцев плательщиками НДС в общем порядке. Для клинингового бизнеса это означает переоценку всей ценовой модели, договорной базы и учёта.

Типичное возражение: «Я на упрощёнке — меня НДС не касается». Это устаревшая позиция. С 2025 года УСН и НДС не взаимоисключают друг друга. Единственный легальный способ не платить НДС на УСН — применять освобождение по ст. 145 НК РФ, а оно возможно только при соблюдении порогового условия по доходу.

С 2026 года порог освобождения составляет 20 млн рублей дохода за предыдущий год (п. 1 ст. 145 НК РФ, в редакции 425-ФЗ от 28.11.2025). Если ваш доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей — вы вправе применять освобождение. Если превысил — обязаны платить НДС и выбрать ставку.

Важно: порог заморожен на уровне 20 млн рублей на несколько лет (закон лета 2026, законопроект № 1256655-8). Точные годы дальнейшего снижения уточняются [VERIFY]. Это даёт предсказуемость планирования хотя бы на ближайший период.

Шаг 1. Проверить доход за 2025 год и определить статус

Первое, что нужно сделать до любых иных действий, — посчитать фактический доход по данным налогового учёта УСН за 2025 год. В клининге это совокупная выручка от услуг уборки, дезинфекции, технического обслуживания помещений, а также сопутствующих работ, если они ведутся в рамках той же организации или ИП.

Обратите внимание на 104-ФЗ от 25.04.2026: проценты по банковским вкладам не учитываются в пороге для ИП при доходе не более 60 млн рублей за 2025 год. Это прямое указание закона, которое может повлиять на то, превышен порог или нет, если у вас как у ИП есть депозиты.

Результат проверки определяет один из трёх сценариев:

Шаг 2. Выбрать ставку НДС — и зафиксировать её

Выбор ставки — не технический вопрос, это стратегическое решение с финансовыми последствиями на 12 последовательных кварталов (п. 9 ст. 164 НК РФ). Ровно столько минимум вы будете применять выбранную ставку. Для впервые перешедших упрощенцев на уплату НДС с 2026 года действует окно однократного отказа в течение 4 налоговых периодов (абз. 2 п. 9 ст. 164 НК РФ, 425-ФЗ) — это возможность один раз пересмотреть ставку в начале применения, не нарушая общих правил.

Для клинингового бизнеса ключевой вопрос при выборе ставки — структура себестоимости и клиентская база:

Ставка 5% (расч. 5/105). Подходит, если ваши клиенты — преимущественно физические лица или организации на УСН, которым не нужен вычет входного НДС. Вы включаете НДС в цену, не применяете вычеты. Математика простая: при выручке 1 млн рублей с НДС 5% сумма НДС к уплате составит 1 000 000 × 5/105 = около 47 600 рублей. Административная нагрузка — минимальная.

Ставка 7% (расч. 7/107). Та же логика, чуть выше нагрузка. При выручке 1 млн рублей с НДС 7%: 1 000 000 × 7/107 = около 65 400 рублей к уплате. Вычеты также недоступны.

Стандартная ставка 22% (расч. 22/122). Даёт право на вычет входного НДС по ст. 170–172 НК РФ. Выгодна, если у вас существенные закупки у поставщиков с НДС: профессиональная химия, оборудование, аренда складских помещений с НДС. Обязывает к полноценному ведению книги покупок, книги продаж, раздельному учёту при смешанных операциях.

Типичная ситуация клинингового бизнеса: значительная часть себестоимости — оплата труда (без НДС), расходные материалы от поставщиков-упрощенцев (тоже без НДС). В этом случае переплачивать за стандартную ставку ради вычетов, которые в реальности невелики, нецелесообразно. Ставка 5% может оказаться экономически оптимальной — при условии, что клиентская база это позволяет.

Шаг 3. Оформить освобождение или уведомить о выбранной ставке

Ни освобождение, ни выбор спецставки не возникают автоматически — оба требуют активных действий налогоплательщика.

Если применяете освобождение (доход за 2025 год не превысил 20 млн рублей): необходимо направить уведомление об освобождении в налоговый орган в порядке, установленном ст. 145 НК РФ. Форму и сроки уточните в актуальной редакции НК РФ и разъяснениях ФНС [VERIFY]. До получения освобождения выставляйте счета-фактуры с отметкой «Без НДС».

Важный нюанс: если в течение года ваш доход превысит 20 млн рублей нарастающим итогом — освобождение утрачивается с начала того квартала, в котором произошло превышение. Это критично для растущего клинингового бизнеса: если вы активно наращиваете портфель контрактов, нужно мониторить доход ежеквартально.

Если платите НДС по пониженной ставке: выбор ставки 5% или 7% нужно зафиксировать. Порядок уведомления [VERIFY] — уточните в актуальных разъяснениях ФНС. На практике рекомендуется подать уведомление до начала первого квартала, в котором применяется ставка.

После выбора ставки помните: переход между спецставками и стандартной ставкой ограничен 12-квартальным периодом. Исключение для впервые переходящих с 2026 года — однократная возможность отказа в рамках 4 налоговых периодов (абз. 2 п. 9 ст. 164 НК РФ, 425-ФЗ).

Шаг 4. Перестроить договоры, цены и первичку

Переход на НДС в клининге болезнен именно на этапе договорной базы. Типичная проблема: договоры заключены до 2025 года с ценой «без НДС» или «НДС не облагается». С момента возникновения обязанности платить НДС цена формально включает налог — но заказчик, особенно если он на общей системе, может потребовать переоформления.

Что нужно сделать практически:

• Провести инвентаризацию действующих договоров: проверить формулировки о цене и НДС в каждом контракте.
• Подготовить дополнительные соглашения с включением НДС в цену или с увеличением цены на сумму НДС — в зависимости от договорённости с заказчиком.
• Настроить учётную систему на выставление счетов-фактур по ст. 169 НК РФ с указанием ставки и суммы НДС.
• Убедиться, что счёт-фактура содержит все обязательные реквизиты ст. 169: ИНН, КПП, ставка, сумма НДС, стоимость с НДС и без.
• Вести книгу продаж в установленном формате. При ставке 22% — также книгу покупок для вычетов.

Ключевая ошибка при переходе — выставить счёт-фактуру без НДС заказчику, который работает на ОСНО и рассчитывает принять НДС к вычету. Такой заказчик либо откажется принять счёт-фактуру, либо не сможет получить вычет — и предъявит вам претензию. Договорённость с клиентской базой нужно согласовать заблаговременно.

Шаг 5. Сдавать декларацию и платить НДС — без просрочек

Сроки в части НДС — жёсткие и подтверждены нормой:

• Декларация по НДС — до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, исключительно в электронной форме (п. 5 ст. 174 НК РФ).
• Уплата НДС — до 28-го числа ежемесячно, тремя равными частями в течение трёх месяцев после квартала (п. 1 ст. 174 НК РФ).

За неуплату НДС предусмотрен штраф: 20% от недоимки при неосторожности (п. 1 ст. 122 НК РФ) и 40% при умысле (п. 3 ст. 122 НК РФ). Штраф начисляется на неуплаченную сумму — и чем позже выявлена недоимка, тем больше пеней накапливается дополнительно [VERIFY — порядок расчёта пеней].

Для клинингового бизнеса, который впервые сдаёт декларацию по НДС, типичная сложность — корректное заполнение разделов при пониженных ставках. Декларация при ставке 5% или 7% технически проще декларации при 22%, но ошибки в расчёте НДС к уплате (например, применение расчётной ставки к неверной базе) встречаются часто. Рекомендуется провести сверку с налоговой после первой сданной декларации.

Чек-лист: что подготовить к переходу на НДС в клининге

• Подсчитать доход за 2025 год (с учётом исключений по 104-ФЗ для ИП) и определить сценарий: освобождение, ставка 5%, 7% или 22%.
• Направить уведомление об освобождении или о выбранной спецставке в налоговый орган до начала применения [VERIFY сроки и форму].
• Провести аудит договорной базы: проверить и обновить формулировки о цене и НДС во всех действующих контрактах.
• Настроить учётную систему на выставление счетов-фактур с корректными реквизитами ст. 169 НК РФ и ведение книги продаж.
• Отслеживать доход ежеквартально нарастающим итогом — для своевременного реагирования на превышение порога освобождения.

Материал носит информационный характер и не является юридической консультацией. Нормы НК РФ, указанные в тексте, актуальны на дату публикации — 11 мая 2026 года. Перед принятием решений рекомендуем проверить актуальную редакцию НК РФ и получить профессиональную консультацию.