Кто попадает под НДС при УСН в 2026 году
Ключевой критерий — размер дохода. Упрощенцы, чей доход превышает установленный на 2026 год порог, становятся плательщиками НДС. Те, кто ниже порога, продолжают работать без НДС. Конкретное пороговое значение нужно сверять по актуальной редакции Налогового кодекса на дату перехода, поскольку параметры реформы уточняются.
Как выбрать ставку НДС
При переходе с УСН доступны разные варианты налогообложения НДС. Упрощённо выбор сводится к двум логикам:
- Пониженная ставка без права на вычет — проще в учёте, выгодна, когда у вас мало закупок с входящим НДС (услуги, низкая доля материальных расходов).
- Общая ставка с правом на вычет — выгодна при большой доле закупок с НДС, когда вычеты существенно уменьшают налог к уплате.
Правильный выбор зависит от структуры расходов и того, кто ваши покупатели — плательщики НДС или нет. Для покупателей на ОСНО важно, чтобы вы давали вычет; для розницы и упрощенцев это неважно.
Освобождение и льготы
Даже став плательщиком, часть бизнеса может претендовать на освобождение по статье 145 НК при небольшой выручке, а отдельные операции освобождаются по статье 149 НК. Право на освобождение подтверждается документально, а по льготируемым операциям обязателен раздельный учёт.
Что сделать заранее — чек-лист подготовки
- Оцените доход и близость к порогу — станете ли вы плательщиком.
- Просчитайте обе логики ставки на ваших цифрах и выберите выгодную.
- Проверьте право на освобождение по ст. 145 и льготные операции по ст. 149.
- Пересмотрите договоры и цены — как НДС отразится на расчётах с покупателями.
- Настройте учёт, счета-фактуры и, при необходимости, раздельный учёт.
Частые вопросы
Должен ли я платить НДС на УСН в 2026 году?
Зависит от размера дохода и действующих на 2026 год пороговых значений. Если доход превышает порог, упрощенец становится плательщиком НДС. Конкретный порог сверяйте по актуальной редакции Налогового кодекса на дату перехода.
Какую ставку НДС выбрать при переходе с УСН?
Выбор зависит от доли расходов с входящим НДС, типа покупателей и объёма вычетов. Пониженная ставка без вычета выгодна не всем — при большом объёме закупок с НДС может быть выгоднее общая ставка с вычетами. Расчёт индивидуален.
Можно ли получить освобождение от НДС при переходе?
Освобождение по статье 145 НК возможно при соблюдении условий по выручке; часть операций освобождается по статье 149. Право на освобождение подтверждается документально, а по льготным операциям ведётся раздельный учёт.